Le quattro grandi società di contabilità sono soggette al controllo dell’autorità di regolamentazione

WASHINGTON — I regolatori stanno conducendo un’indagine approfondita sui conflitti di interesse presso le più grandi società di contabilità della nazione, chiedendo se i servizi di consulenza e altri servizi non contabili che vendono minano la loro capacità di condurre revisioni indipendenti delle finanze delle società pubbliche, secondo persone che hanno familiarità con il questione.

L’indagine della SEC mette in evidenza la nuova attenzione dell’agenzia sui guardiani dei mercati finanziari come contabili, banchieri e avvocati. Queste società aiutano le società a raccogliere capitali e comunicare con gli azionisti, ma hanno anche obblighi ai sensi delle leggi federali sulla protezione degli investitori. I revisori contabili sono la prima linea di difesa di un azionista contro una contabilità scadente o scadente.

Parlando a una conferenza nazionale dei revisori dei conti a dicembre, Gourbert Grewal, direttore delle forze dell’ordine presso la SEC, ha dichiarato: “Vedrete che avremo un forte impegno in futuro per continuare a prendere di mira il controllo di sottoperformance da parte dei revisori, i casi di indipendenza dei revisori e le questioni relative alla gestione degli utili”.

Gurbir Grewal, Direttore Esecutivo della SEC.


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Alyssa Shokar per il Wall Street Journal

L’ufficio della SEC di Miami l’anno scorso ha inviato lettere in cerca di informazioni sull’attività di un cliente che potrebbero indurre i revisori dei conti a violare le regole che richiedono loro di essere indipendenti dai clienti che controllano le loro finanze, secondo le persone. Dicono che le lettere siano state inviate ad alcune delle società di contabilità più piccole oltre ai Big Four: Deloitte & Touche LLP, Ernst & Young LLP, KPMG LLP e PricewaterhouseCoopers LLP.

I portavoce della SEC, KPMG e PwC hanno rifiutato di commentare. Un portavoce di Ernst & Young e un portavoce di Deloitte non hanno risposto alle richieste di commento.

I Big Four controllano il 66% di tutte le società pubbliche Con una capitalizzazione di mercato di oltre $ 75 milioni, secondo le analisi della recensione. I quattro hanno pagato le multe alla Securities and Exchange Commission dal 2014 per risolvere le precedenti indagini normative sulle violazioni dell’indipendenza dell’audit.

Le regole della Securities and Exchange Commission vietano alle società di revisione contabile di svolgere altri lavori per conto di un cliente di revisione che potrebbero danneggiare la loro obiettività e imparzialità come revisori dei conti. Le aziende pagano le società di revisione per testare i loro conti e quindi emettere un parere per stabilire se gli azionisti possono fare affidamento su numeri e sistemi finanziari progettati per ridurre il rischio di frode o errore.

Le società pubbliche comunicano le spese di revisione e le spese non di revisione nelle loro dichiarazioni di delega annuali. Circa 47 società nell’indice S&P 500 Ho pagato una grossa tassa di non revisione Società incaricate di testare le loro pratiche contabili, secondo l’analisi di audit. L’analisi ha identificato la significatività delle commissioni non certificate che costituiscono oltre il 25% delle commissioni totali pagate alla società di revisione.

Nell’attuale indagine, la SEC ha chiesto alle società di revisione di rivelare casi alle autorità di regolamentazione in cui le società hanno fornito servizi come consulenza, consulenza fiscale e lobbying per le revisioni dei clienti, secondo persone che hanno familiarità con la questione. La Securities and Exchange Commission ha anche chiesto informazioni su tutti i casi in cui le società di revisione hanno ottenuto contratti che le compensano per le perdite derivanti da cause legali sul loro lavoro, o che pagano commissioni legate a un particolare risultato o esito, hanno affermato.

PwC ha pagato quasi 8 milioni di dollari nel 2019 Per risolvere le affermazioni di Saudi Electricity di aver assistito nella progettazione di un programma di audit per i clienti che faceva parte dei suoi sistemi di conformità contabile. L’accordo ha violato le regole di indipendenza dell’audit perché ha messo PwC nella posizione di controllare potenzialmente le sue funzioni di gestione dei progetti, secondo un ordine di regolamento della Securities and Exchange Commission.

Gli organizzatori hanno affermato che un contabile di PwC ha gestito le trattative per il lavoro del programma mentre lavorava all’audit annuale del cliente. PwC ha risolto il caso senza ammettere o negare le accuse della SEC, mentre il contabile ha pagato una multa di $ 25.000 e ha accettato di sospendere la revisione dei rendiconti finanziari della società pubblica per quattro anni.

Ernst & Young si è accordata due volte negli ultimi sette anni con le indagini della Securities and Exchange Commission per presunta violazione delle regole di indipendenza. Nel 2014, le autorità di regolamentazione hanno accusato la società di esercitare pressioni sul personale del Congresso per conto di due clienti dell’audit. La SEC ha affermato che un’affiliata di Ernst & Young ha inviato lettere firmate da un dirigente del cliente dell’audit al personale dei legislatori e ha anche fatto pressioni direttamente per un disegno di legge che avrebbe aiutato il lavoro del cliente dell’audit. Ernst & Young ha pagato $ 4 milioni per risolvere le richieste della SEC senza riconoscere o negare l’illecito.

KPMG nel 2014 ha pagato 8,2 milioni di dollari per risolvere un’indagine della SEC che affermava di aver fornito servizi illeciti e non sottoposti a revisione, come la contabilità per le filiali di società sottoposte a revisione. Deloitte & Touche LLP nel 2015 ha pagato 1,1 milioni di dollari per risolvere un’azione esecutiva della SEC che avrebbe violato l’indipendenza dell’audit. Entrambe le società si sono accordate senza ammettere o negare una cattiva condotta.

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